财务往来款项是独立核算单位与其他单位或个人在经济往来中所发生的不能及时清算的款项。往来款项在任何单位都会发生，尤其是随着市场经济的发展，企业、事业单位间的横向经济联系日益活跃，单位与各方面业务往来中发生的债权、债务也日益增多。目前，在大中型企事业单位往来账比例过大，制约了单位的资金周转的使用，影响了经济效益的提高。为此，加强对往来款项的日常控制，就成为财务工作的重要任务。笔者认为应从以下几方面做好工作：
1、掌握客户信用。在往来账款的日常控制中，应注意掌握顾客的信用资料，根据客户在经济交往中的信誉、品质、资本实力和在市场上的竞争能力，还债能力等，对客户的信用状况作出综合评定，评定客户的信用等级。并根据客户的信用等级结合本单位经营需要和风险承担的能力，制定单位经济支付规定，作为对往来账款进行规划和控制的原则。[/size]
[size=2]2、加强对应收账款的催收工作。除了根据信用评价和管理制度作为往来账款的控制原则外，还应加强对应收账款的催收工作。建立一个能够及时提供应收账款最新情况的管理信息系统。财务部门要定期编制“往来账款分期明细表”，全面提供往来账款增减变化及构成情况，以便及时掌握和清算，制订合理的收账办法。对发生的应收账款进行及时催收和通过法律收回账款等。[/size]
[size=2]3、建立健全往来款项的结算管理制度。一是建立定期的往来款项审核制度，定期对往来款项进行会审检查；二是建立定期的对账制度，通过定期发函与各往来单位进行逐笔核对；三是建立往来账款的审批制度，对购销活动，必须按计划，实行合同管理，有明确的标的价格、数量、结算方式、结算时间以及违约的责任，并经有关部门及领导批准；四是及时准确地做好往来账款的账务处理，避免造成呆账坏账损失。[/size]
[size=2]总之，加强对往来账款日常控制工作，提高单位流动资金周转，控制往来账款余额中不要有长期不清的往来款项，应把往来账款余额控制在合理的范围之内。[size=2][/size]
公安备案号：61019002001626
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